В ситуации, когда в силу сложившихся обстоятельств компания попала в непростое финансовое положение и объективно не в состоянии продолжать работу из-за накопившихся долгов, решением проблемы может стать прохождение процедуры банкротства юридического лица. Успешное завершение дела позволит избавиться от непосильного бремени долговых обязательств и беспроблемно ликвидировать организацию. В статье говорим о банкротстве юридических лиц, рассказываем о порядке, особенностях и преимуществах прохождения процедуры.
Что такое банкротство юридических лиц?
Банкротство юридического лица – это процедура, в ходе которой арбитражный суд устанавливает, что компания является финансово несостоятельной и не способна исполнять свои долговые обязательства перед кредиторами, в частности, не может платить по кредитам, займам, налогам.
Институт и процедура банкротства регламентированы нормами гражданского и арбитражного законодательства. Первостепенное значение имеет Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» (далее Закон № 127-ФЗ).
С точки зрения должника банкротство – это действенный и эффективный способ решения финансовых проблем, позволяющий руководству организации абсолютно законно избавиться от накопленных долгов.
Важно отметить! Когда речь идет о банкротстве организаций, должником всегда выступает исключительно юридическое лицо. Положения ГК РФ о том, что к деятельности индивидуальных предпринимателей могут применяться правила для коммерческих предприятий, в данном случае не актуальны. Банкротство ИП происходит в том же порядке, что и физлиц, но с учетом некоторых несущественных особенностей законодательства.
Цели и задачи банкротства
Основная цель банкротства юрлица – максимальное удовлетворение требований кредиторов с последующим списанием непогашенных обязательств.
Не стоит забывать и о реабилитационных процедурах банкротства. Как бы скептически к ним не относились должники, на практике периодически происходят случаи, когда благодаря банкротному делу бизнесу удается благополучно преодолеть финансовые трудности и продолжить хозяйственную деятельность.
Кто может инициировать банкротство организации?
Для инициации процедуры банкротства организации необходимо обратиться в арбитражный суд с соответствующим заявлением. Согласно ст. 7 Закона № 127-ФЗ правом на его подачу обладают:
- Должник – непосредственно компания, от лица которой выступает руководитель либо учредитель (один или несколько).
- Кредиторы – любые субъекты, которым предприятие задолжало денег. Это могут банки, микрофинансовые организации, контрагенты, физлица.
- Уполномоченные органы – чаще всего таким органом становится налоговая инспекция, которая пытается взыскать образовавшуюся перед бюджетом задолженность.
- Работники организации (в том числе и бывшие) – сотрудники, которым предприятие не выплатило заработную плату или выходное пособие.
По официальным данным Федресурса в 2023 году в большинстве случаев дело о банкротстве возбуждалось по инициативе кредиторов – 76.9%. Второе место занимает налоговая инспекция – 14.3% случаев. Сами должники и сотрудники обращались с заявлением гораздо реже – 8.4% и 0.3% случаев соответственно.
Основания и признаки банкротства юрлица
В соответствии со ст. ст. 3, 6 Закона № 127-ФЗ для инициации процедуры (как принудительного, так и добровольного) и вступления в процесс банкротства должны одновременно выполняться два требования: к сумме долга и сроку, в течение которого задолженность не погашается.
Размер задолженности
По новым правилам, которые вступили в силу в мае 2024 года, банкротство юридического лица возможно при наличии долгов на сумму от 2 млн. рублей. Исключения составляют сельскохозяйственные предприятия и стратегические организации – признание их финансово несостоятельными допускается при задолженности от 3 млн. рублей.
При подсчете учитываются все долги бизнеса перед банками, МФО, контрагентами и бюджетом. В свою очередь штрафные санкции (неустойки, штрафы, проценты, пени), начисленные за допущенные просрочки, в данном случае не учитываются.
Срок непогашения долгов
Срок непогашения долгов, после истечения которого в отношении предприятия может быть возбуждено дело о банкротстве, составляет 3 месяца.
Однако нужно учитывать, что в условиях, когда неплатежи относятся к одной из форм кредитования, просрочки периодически допускают и финансово успешные предприятия, не являющиеся банкротами.
Поэтому на практике суды дополнительно обращают внимание на такие факторы как недостаточность имущества и неплатежеспособность. Под недостаточностью имущества следует понимать превышение суммы обязательств над стоимостью активов должника, а под неплатежеспособностью – прекращение исполнения должником обязательств, вызванное нехваткой денежных средств.
Соответственно, чтобы определить, действительно ли компания является банкротом, необходимо выяснить, по какой причине образовалась просрочка свыше 3 месяцев: это бизнес-решение, позиция или объективная неспособность закрыть задолженность.
Этапы процедуры банкротства юридических лиц
Банкротство юрлица – это сложный и долгий процесс, который состоит из череды последовательных этапов. Единого пути, по которому идут все банкротные дела, не существует, поэтому невозможно заранее сказать, какие именно процедуры будут использованы в том или ином случае. В зависимости от индивидуальных особенностей ситуации, компания может пройти как все стадии, так и сразу перейти с первой на последнюю – порядок определяется судом вместе с арбитражным управляющим.
Наблюдение: анализ финансового состояния компании
Наблюдение – первый обязательный этап процедуры, через который проходят все банкротящиеся организации.
В это время с организацией работает назначенный временный управляющий. Он анализирует финансовое состояние компании, выясняет, кому и сколько она задолжала, ищет возможные варианты погашения долгов. Затем на основании собранной информации формируются соответствующие реестры.
Наблюдение может длиться до 7 месяцев с момента поступления заявления в суд. По окончании этапа арбитражный управляющий созывает собрание кредиторов и и сообщает о результатах. Если выяснится, что у компании есть шансы на восстановление, суд назначит следующую процедуру – финансовое оздоровление.
Финансовое оздоровление: восстановление платежеспособности
Финансовое оздоровление – необязательная процедура, целью которой является урегулирование отношений с кредиторами и закрытие образовавшихся задолженностей.
В случае введения данного этапа административный управляющий совместно с кредиторами и должником разрабатывает план погашения задолженностей. Руководитель компании продолжает заниматься бизнесом и, придерживаясь составленного графика, пытается закрыть долги.
Предельный срок финансового оздоровления составляет 2 года.
Внешнее управление: внешние меры для восстановления
Внешнее управление – еще один факультативный этап, который вводится при наличии перспектив на восстановление платежеспособности предприятия. Процедура предполагает отстранение руководства от дел компании с передачей соответствующих полномочий внешнему управляющему.
Внешнее управление длится не более 24 месяцев. В течение этого времени новый руководитель пытается вывести организацию из кризиса, чтобы избежать признания ее финансово несостоятельной.
Данный этап завершается полным прекращением дела о банкротстве либо переходом к конкурсному производству.
Конкурсное производство: завершение деятельности компании
На практике стадии оздоровления и внешнего управления встречаются довольно редко и зачастую после наблюдения сразу назначается конкурсное производство – процедура, вводимая в случае признания финансовой несостоятельности компании.
В рамках данного этапа все активы компании оцениваются и распродаются на торгах. Вырученные от реализации имущества средства направляются на погашение долгов. Задолженности, которые не удалось закрыть, аннулируются.
Конкурсное производство является обязательной процедурой для всех, кто хочет именно списать долги. Вместе с окончанием стадии завершается и дело о банкротстве – компания ликвидируется и соответствующая запись вносится в ЕГРЮЛ.
Мировое соглашение
В случае, если компании удалось договориться с кредиторами, то на любой стадии банкротного дела может быть заключено мировое соглашение. После утверждения арбитражным судом соглашения, в котором зафиксированы сроки и порядок исполнения долговых обязательств, процедура банкротства прекращается.
О списании долгов в данном случае речи идет – предприятию придется самостоятельно рассчитываться с кредиторами.
Упрощенное банкротство юридического лица
В отличие от простых граждан, организации не могут пройти внесудебное банкротство через МФЦ. Однако им доступна упрощенная процедура, предполагающая переход сразу к конкурсному производству, минуя этапы наблюдения, оздоровления и внешнего управления. Упрощенное банкротство дает возможность быстро (6-8 месяцев) и с минимальными финансовыми издержками завершить дело и решить проблему с накопленными долгами.
Решение о том, допустимо ли проведение процедуры в упрощенном порядке, принимает арбитражный суд, но по закону это возможно лишь в трех случаях:
- при добровольном банкротстве, если у организации отсутствует имущество для удовлетворения требований кредиторов;
- при принудительном банкротстве, когда компания не ведет деятельность, а ее руководитель отсутствует или не удается установить место его нахождения;
- при банкротстве специализированного общества, созданного в рамках закона № 39-ФЗ.
Чтобы реализовать свое право на упрощенную процедуру, должник должен в течение 10 дней с момента принятия решения о банкротстве подать в арбитражный суд соответствующее заявление. Последствия завершения дела в таком случае ничем не будут отличаться от последствий прохождения процедуры в общем порядке.
Последствия банкротства для юридического лица и его участников
Признание организации финансово несостоятельной сопряжено с наступлением целого ряда последствий, которые касаются как самой компании, так и ее руководства.
Влияние банкротства на собственников и акционеров
При благоприятном исходе негативных последствий для руководства компании, как правило, не наступает. Директор и учредитель теряют свои полномочия и больше не могут руководить предприятием, но при этом они не ограничиваются в правоспособности и дееспособности, поэтому после завершения процедуры могут без каких-либо проблем совершать сделки, распоряжаться имуществом, а также продолжать вести предпринимательскую деятельность, в том числе путем создания нового юрлица или ИП.
Что касается акционеров, то в случае ликвидации организации они вправе претендовать на удовлетворение своих требований за счет средств, вырученных от продажи имущества. Однако поскольку в соответствии со ст. 148 Закона № 127-ФЗ требования акционеров погашаются в последнюю очередь, на практике получить даже небольшую компенсацию удается довольно редко.
Правовые и финансовые последствия для компании
В случае признания компании финансово несостоятельной все ее имущество включается в конкурсную массу с целью последующей продажи на торгах. Далее вырученные от реализации активов средства в порядке очередности распределяются между кредиторами. Если после этого остаются неудовлетворенные требования, то они аннулируются и организация освобождается от их погашения. Сама компания после завершения процедуры ликвидируется, то есть фактически прекращает свое существование.
Порядок исключения компании из реестра юридических лиц
Исключение организации из реестра юридических лиц осуществляется после завершения конкурсного производства. Для этого арбитражный управляющий самостоятельно направляет в ЕГРЮЛ соответствующую информацию. Бывшему руководству компании для ликвидации предприятия ничего делать не нужно.
Риски прохождения процедуры банкротства
Банкротство – это абсолютно легальная процедура, позволяющая законно списать долги. Вместе с тем, злоупотреблять данным правом не стоит.
За фиктивное (деньги на погашение долгов у компании есть, но она не хочет их выплачивать) и преднамеренное (руководство намеренно увеличивает убытки и разоряет организацию) банкротство, причинившее ущерб свыше 3.5 млн. рублей, предусмотрена уголовная ответственность по ст. 197 УК РФ и ст. 196 УК РФ соответственно. Санкция – вплоть до 7 лет лишения свободы.
Также не стоит забывать о субсидиарной ответственности, в рамках которой долги компании могут перейти к контролирующим должника лицам (КДЛ) – тем, кто прямо или косвенно влияет на фирму и определяет ее решения. Например, таковым могут признать директора организации, главного бухгалтера и даже родственника руководителя бизнеса.
Оснований для привлечения к субсидиарной ответственности довольно много, но чаще всего это отсутствие бухгалтерской отчетности (искаженная информация в ней), неисполнение обязанности по подаче заявления в суд, а также доведение организации до банкротства.
В случае привлечения лица к субсидиарной ответственности, ему придется отвечать по задолженностям бизнеса личным имуществом. Учитывая, что зачастую речь идет о долгах на десятки или даже сотни миллионов рублей, расплачиваться по ним придется очень долго. Причем списать данные долги путем прохождения личного банкротства уже не получится.
Если же вы действовали добросовестно и ваша компания объективно не в состоянии рассчитаться по задолженностям, то банкротство станет хорошим вариантом для решения накопившихся финансовых проблем. В таком случае можно не бояться привлечения к уголовной, субсидиарной или иной ответственности.
Заключение. Когда стоит начинать процедуру банкротства?
Финансовые проблемы могут возникнуть у любой компании и застраховаться от этого невозможно. Это не значит, что при появлении первых долгов нужно обращаться в арбитражный суд, но мы совершенно точно рекомендуем задуматься об инициировании процедуры банкротства при наличии двух следующих признаков:
- Продолжительная и явная нехватка имущества по отношению к размеру имеющихся обязательств.
- Наличие зафиксированных требований кредиторов и неспособность их полного погашения.
Своевременное возбуждение дела о банкротстве по собственной инициативе станет защитой для владельцев и руководства компании от привлечения к ответственности за не обращение в суд, когда подача заявления является не правом, а обязанностью. Также не стоит забывать, что с вместе с началом дела прекращают начисляться штрафные санкции за просрочку, благодаря чему можно избежать усугубления долговых обязательств.
Получается, что в ситуации, когда не удается договориться с кредиторами и очевидно, что компания объективно не может рассчитаться с долгами, не в состоянии продолжать хозяйственную деятельность, нет никакого смысла тянуть с подачей заявления в суд. Банкротство в таком случае, скорее всего, неизбежно, поэтому рано или поздно процедуру начнут кредиторы. Получив инициативу по делу, им будет легче контролировать весь процесс, что затруднит списание долгов для компании.
Если вы сомневаетесь, поможет ли вашей компании банкротство или вам нужна помощь с прохождением процедуры, обращайтесь в компанию «Гурьев и Партнеры». Наши юристы проведут бесплатную первичную консультацию, ответят на все интересующие вопросы и при необходимости помогут с беспроблемным и безопасным списанием долгов.
